了解加拿大嘅小企業扣除
小企業扣除（SBD）係加拿大最有價值嘅企業稅務福利之一。了解佢點樣運作、邊個合資格，同埋保護你使用權嘅策略。
小企業扣除（SBD）可以話係加拿大註冊企業可以獲得嘅最有價值嘅稅務福利。佢將聯邦公司稅率由15%減低到得9%——減少咗6個百分點——適用於每年高達$500,000嘅活躍商業收入。了解佢點樣運作、邊個合資格、同埋點樣保護使用權係每個加拿大企業主必須知道嘅知識。
乜嘢係小企業扣除？
小企業扣除係一項聯邦稅務減免，適用於賺取活躍商業收入嘅加拿大控制私人公司（CCPCs）。唔使支付15%嘅一般聯邦公司稅率，合資格嘅收入喺聯邦層面只需繳9%嘅稅——而且大多數省份都提供相應嘅省級小企業稅率。
聯邦+省級綜合小企業稅率（2024年）
省份 聯邦稅率 省級小企業稅率 綜合稅率
安大略省9%3.2%12.2% 卑詩省9%2%11% 亞伯達省9%2%11% 魁北克省9%3.2%12.2% 曼尼托巴省9%0%9%
注意：稅率可能會變。請諮詢DCP Accounting獲取最新數據。
邊個符合小企業扣除嘅資格？
要求1：加拿大控制私人公司（CCPC）
要申報SBD，你嘅公司必須係一間CCPC——意思係佢係加拿大居民、私人持有（唔係上市公司），同埋由加拿大居民控制。大多數由加拿大公民或永久居民註冊嘅小企業都會自動符合資格。
要求2：活躍商業收入
SBD只適用於「活躍商業收入」——由經營業務中賺取嘅收入。佢唔適用於：
投資收入（利息、股息、來自被動投資嘅租金收入）
個人服務企業收入（你透過你嘅公司實質上以僱員身份運作）
指定投資企業收入（主要目的係賺取投資收入嘅企業）
要求3：業務限額
SBD適用於每年首$500,000嘅活躍商業收入。呢個$500,000嘅限額必須喺關聯公司之間共用——你唔可以有多間公司各自申報完整嘅$500,000限額。
被動收入減少規則
2018年引入嘅一項重大限制適用於CCPC（或其關聯公司）一年內賺取超過$50,000被動投資收入嘅情況。被動收入每超過$50,000一蚊，SBD業務限額就會減少$5——即係話喺$150,000嘅被動收入時，SBD就會完全被取消。
呢條規則針對嘅係已經累積大量投資組合、並利用低公司稅率嘅延稅優勢嚟資助被動投資而非活躍商業活動嘅公司。圍繞呢條規則進行規劃對成長中嘅企業好重要。
例子： 你嘅CCPC賺取$400,000嘅活躍商業收入同$80,000嘅被動投資收入。SBD業務限額減少咗($80,000 – $50,000) × $5 = $150,000。你嘅SBD只適用於$350,000而唔係$500,000。
保護你小企業扣除嘅策略
1. 管理你嘅被動收入組合
如果你公司嘅被動投資組合每年產生超過$50,000，考慮減少呢筆收入嘅策略——例如將投資放喺獨立嘅個人控股公司架構入面，或者使用公司擁有嘅人壽保險（保單內嘅增長唔會被計算為SBD目的嘅被動收入）。
2. 用資本股息免稅提取被動收入
當公司賺取資本增值時，50%嘅增值會進入資本股息賬戶（CDA）。CDA入面嘅金額可以作為資本股息完全免稅咁支付俾股東。呢個係加拿大企業稅務規劃入面最強大但被低估嘅工具之一。
3. 投資收入嘅可退還稅款（RDTOH）
賺取投資收入嘅公司會支付較高嘅綜合稅率，但當公司向股東支付應課稅股息時，呢筆稅款嘅一部分係可以退還嘅。呢個機制——叫做可退還股息稅準備金（RDTOH）——好複雜但確保投資收入最終嘅稅率同如果直接以個人身份賺取嘅差唔多。你嘅會計師應該每年追蹤你嘅RDTOH餘額。
4. 保持關聯公司規劃嘅清晰
如果你控制多間公司，佢哋係「關聯」嘅，必須共用$500,000嘅SBD限額。了解關聯規則點樣運作對擁有多間公司業務利益嘅人至關重要。唔正確嘅架構安排可能會導致意外咁失去完整SBD嘅使用權。
個人服務企業陷阱
如果你嘅公司透過向單一客戶（或少數客戶）提供服務嚟賺取收入，而且如果唔係因為公司嘅存在你可以合理咁被視為嗰個客戶嘅僱員，CRA可能會將你嘅公司指定為「個人服務企業」（PSB）。PSB唔可以獲得SBD，要面對完整嘅一般公司稅率，而且可扣除嘅項目好有限。呢個對於主要同一個客戶合作嘅註冊顧問同承包商嚟講係一個重大風險。分散你嘅客戶群係最可靠嘅保護。
總結：保護你最有價值嘅企業稅務福利
小企業扣除代表住每年大量嘅稅務節省——對於賺取$500,000嘅企業嚟講每年可能超過$30,000。鑑於佢嘅價值，積極圍繞可能削弱或取消佢嘅規則進行規劃至關重要，特別係被動收入減少規則同PSB規則。
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