唔使建立後勤部門都可以喺加拿大營商：國際公司BPO指南

加拿大係一個容易打入、但營運技術要求高嘅市場。外國公司可以喺一季之內贏得第一個加拿大客戶，之後用兩年時間先發現，原來早喺第30日就應該註冊GST/HST、發出第一張糧單之前就應該開設薪金賬戶，而且即使某一年唔使繳交加拿大稅款，仍然應該提交公司報稅表。

呢啲情況一啲都唔罕見。真正唔尋常嘅，係一啲細小遺漏可以幾咁快累積成大問題。以下會講解實際上有咩情況會觸發加拿大申報義務、違規要付出咩代價，以及業務流程外判（BPO）夥伴可以喺邊啲範疇取代大部分公司仲未準備好聘請嘅本地財務團隊。

加拿大幾時開始視你為申報者

有兩項獨立測試需要留意，而且兩者唔會同步觸發。

就入息稅而言，問題係你喺加拿大有冇常設機構，通常指固定營業地點，或者有權訂立合約嘅非獨立代理人。稅務協定可能保障你嘅利潤毋須繳交加拿大稅，但唔會免除你嘅申報責任。

就銷售稅而言，問題係你係咪喺加拿大經營業務並提供應課稅供應。呢方面嘅門檻較低。招攬訂單、喺加拿大倉庫存放存貨、喺加拿大境內提供服務，或者營運接觸加拿大消費者嘅交易平台，即使一名加拿大員工都冇，都可能令你納入呢套制度。

大部分國際企業都係先越過銷售稅界線，但最後先察覺。

第1步：實體，以及佢可以喺邊度設立

如果你選擇成立公司，而唔係以分公司形式營運，管轄區嘅選擇會即時帶來企業管治上嘅影響。

一間聯邦（CBCA）公司要求至少25%董事為加拿大居民；如果董事少過四名，就至少要有一名合資格。安大略省已經喺2021年取消董事居住要求，而卑詩省從來都冇呢項要求，所以冇加拿大代名董事嘅全外資集團通常會選擇喺省級而唔係聯邦註冊成立。

之後仲要處理：

• 喺你設有實體據點、員工或者營業地址嘅每個省份進行省外註冊。安大略省、魁北克省、亞伯達省同卑詩省各有自己嘅制度。
• 向加拿大稅務局申請商業號碼（BN），並加設你需要嘅計劃賬戶：RC用於公司入息稅、RT用於GST/HST、RP用於薪金，RM用於進出口。
• 開設加拿大元銀行賬戶；非居民通常喺呢一步耗費最多日曆時間。預計要等幾個星期，而唔係幾日，亦要準備公司文件、董事身份證明同實益擁有人詳情。

第2步：GST/HST，最快開始嘅義務

當全球應課稅供應喺連續四個曆季超過$30,000，或者喺單一季度內超過呢個金額，你就唔再係小型供應商。如果你喺一個季度內超過門檻，你嘅註冊生效日期最遲係令你超過限額嗰項供應嘅日期，而且你必須喺29日內註冊。如果你喺連續四個季度內超過門檻，你會維持小型供應商身份直到下一個月月底，並且必須最遲喺該日期之後首次提供應課稅供應時註冊。

稅率取決於供應地點，而唔係你身處嘅地方：亞伯達省、卑詩省、薩斯喀徹溫省、緬尼托巴省同各地區徵收5% GST；安大略省同加拿大大西洋省份就徵收13%至15% HST。魁北克省除咗GST之外仲徵收QST，並由Revenu Québec獨立管理。

非居民經常忽略兩點：

保證金。 喺加拿大冇常設機構嘅非居民申請註冊時，可能要繳付相等於首12個月估計淨稅款50%嘅保證金，最低為$5,000，最高為$1,000,000。如果加拿大應課稅銷售額將會係$100,000或以下，而淨稅額介乎可退還$3,000至應繳付$3,000之間，一般可獲豁免呢項要求。

進項稅抵免。 未註冊公司為自己嘅採購、專業費用同報關項目支付加拿大銷售稅，但一蚊都收唔返。對大量進口嘅企業嚟講，單係呢項成本已經可能超過合規成本。

第3步：薪金，出錯成本最高嘅範疇

只要你喺加拿大有一名員工，就要按照CRA訂定嘅時間表繳交源頭扣繳款項，而唔係跟你嘅全球出糧日程。2026年嘅規定如下：

• CPP按可享退休金入息嘅5.95%計算，上限為$74,600；僱員最高供款額為$4,230.45，僱主須作等額供款。
• CPP2按介乎$74,600至$85,000嘅入息嘅4.00%計算，最高為$416.00，僱主同樣須作等額供款。
• 魁北克省以外僱員嘅EI按可保入息嘅1.63%計算，上限為$68,900；僱主須支付僱員保費嘅1.4倍，最高為$1,572.30。

除此之外，仲有聯邦制度冇對應項目嘅省級義務：安大略省僱主健康稅、透過安大略省WSIB或其他省份同類機構投保工傷賠償、就假期薪酬、超時工作同法定假期遵守最低僱傭標準，以及喺二月底前向僱員同CRA發出T4報稅表。

跨境服務安排仲涉及另外兩項規則。第102條規例要求就喺加拿大提供服務嘅僱員作出扣繳，即使逗留時間好短，亦即使稅務協定最終令佢哋獲得豁免。第105條規例要求就支付俾非居民、涉及喺加拿大提供服務嘅費用扣繳15%，由加拿大付款人繳付。兩者都有豁免安排，但必須預先申請。

第4步：公司稅同跨境申報

公司須喺年結後六個月內提交T2，而結欠稅款就喺年結後兩個月到期（符合資格嘅加拿大控制私人公司為三個月）。曾經喺加拿大經營業務嘅非居民公司，即使稅務協定寬免令稅款變成零，仍須透過基於稅務協定嘅報稅表作出申報。

同海外關聯方有交易嘅集團亦要面對：

• 就超過申報門檻嘅非公平交易跨境交易提交T106資料申報表。
• 就海外聯屬公司提交T1134。
• 為貨品、服務、特許權使用費同管理費嘅公司間定價準備同期轉讓定價文件，並須喺年結後六個月內完成。

總公司向加拿大附屬公司收取嘅管理費，係呢個類別最常見嘅單一審計目標。

違規實際要付出幾多

罰款按公式計算，所以容易量化，亦容易被低估。

• 逾期提交T2： 未繳稅款嘅5%，再加每個完整月份1%，最多計12個月。如果三年內重犯，罰款為10%，再加每月2%，最多計20個月。
• 逾期繳付薪金扣款： 遲一至三日為3%，四至五日為5%，六至七日為7%，超過七日或者完全冇繳款為10%；重犯可升至20%。
• 未註冊GST/HST： 稅款會當作你已經收取而評定。如果你冇向客戶收取，就要自行承擔稅款，再加利息，以及損失嘅進項稅抵免。
• 董事責任： 董事可能要就未繳付嘅源頭扣款同GST/HST承擔個人責任。外籍董事亦唔獲豁免。

利息每日複利計算，而且唔可以扣稅。

BPO夥伴可以喺邊度發揮作用

為一間只有三個人嘅附屬公司聘請一名加拿大財務總監、一名薪金管理員同一名報稅人員，成本並唔合比例。BPO服務可以用可變成本形式提供同等嘅全面支援：

• 註冊同設置： 實體申報、省外註冊、BN同計劃賬戶、銷售稅同薪金登記、WSIB。
• 簿記： 使用QuickBooks Online、Xero或Sage進行每月結賬、多幣種處理、銀行同信用卡對賬、公司間賬目。
• 薪金： 出糧、源頭扣款、ROE、T4同T4A報稅表、EHT同工傷賠償申報表。
• 間接稅： GST/HST同QST報稅表、供應地點審查、進項稅抵免追討。
• 應付賬款同應收賬款： 供應商登記、付款批次、追收款項、費用管理。
• 報告： 按照母公司嘅會計科目表同報告日程編製每月財務報表，並以你嘅呈報貨幣提供。
• 年結： 編製T2，或者為你嘅核數師準備整潔嘅工作底稿，並處理跨境資料申報表。

簽約之前要問服務供應商啲乜

1. 你哋之前有冇協助外資加拿大實體開始使用服務？涉及邊啲省份？
2. 邊位係我哋檔案上面嘅指定會計師？佢唔喺度時由邊個頂替？
3. 你哋可唔可以配合我哋母公司嘅結賬日程同賬目對照，而唔係淨係提供本地試算表？
4. 你哋團隊係咪流利使用我哋總公司嘅工作語言？
5. 服務範圍界線係乜？邊啲項目會另外收費？
6. 你哋支援邊啲系統？如果我哋終止合作，數據由邊個擁有？
7. 我哋嘅數據儲存喺邊度？會唔會一直留喺加拿大？

按清晰界定嘅服務範圍收取固定月費，通常係最合適嘅結構。經常性合規工作按鐘收費，只會獎勵錯誤嘅行為。

由第一個月開始就做啱

追溯清理係呢項工作最昂貴嘅版本。逾期註冊、重整一年嘅交易記錄、補交逾期報稅表同商討罰款寬免，成本通常係由一開始持續使用服務所需費用嘅幾倍。

DCP Accounting & Consulting Services為喺加拿大營運嘅國際企業，以及準備喺加拿大設立業務嘅海外集團提供服務，以單一月費合作模式處理註冊、簿記、薪金、銷售稅同公司申報。如果你正進入加拿大市場，或者已經喺加拿大營運但唔確定漏咗啲乜，請聯絡我哋，等我哋審查你目前嘅合規狀況，或者預約免費諮詢。