Ano ang Nagbago sa CRA: Isang Checklist sa Pagsunod para sa 2026 para sa mga Internasyonal na Negosyo sa Canada

Naging di-pangkaraniwang abala ang nakaraang labingwalong buwan para sa pangangasiwa ng buwis sa Canada, at karamihan sa mga pagbabago ay direktang nakaapekto sa mga negosyong pag-aari ng dayuhan. Binago ang transfer pricing. Naging digital bilang default ang sulat mula sa CRA. Pinalalawak ang mga kapangyarihan sa audit. Wala sa mga pagbabagong ito ang inanunsiyo sa paraang mapagkakatiwalaang makararating sa isang finance team na nasa Singapore, Frankfurt, o São Paulo.

Narito ang mga aktuwal na nagbago, ang mga paparating, at ang dapat beripikahin sa sarili ninyong file bago ang susunod na filing cycle.

1. Digital na ngayon ang koreo ng CRA, at itinuturing na natanggap na ninyo ito

Ito ang pagbabagong tahimik na nagdudulot ng pinakamalaking pinsala, at administratibo ito sa halip na lehislatibo.

Mula noong May 12, 2025 para sa mga bagong registration at June 16, 2025 para sa mga dati nang registration, inihahatid ng CRA ang karamihan ng sulat para sa negosyo sa pamamagitan ng My Business Account sa halip na sa koreo. Lumalabas na ngayon sa online portal ang mga notice of assessment, review letter, audit query, at payroll compliance notice.

Legal ang epekto nito, hindi lamang logistical. Itinuturing na natanggap ang isang notice sa petsa kung kailan ito na-post sa My Business Account, binuksan man ito o hindi. Nagsisimula sa petsang iyon ang mga deadline para sa objection at appeal.

Para sa isang internasyonal na negosyo, malinaw ang maaaring mangyaring pagkabigo: walang sinuman sa Canadian file ang may access sa portal, walang email address para sa notification na naitakda, hindi pa kailanman nag-log in ang finance team sa head office, at nag-expire nang hindi nababasa ang isang review letter na may 30 araw na palugit para tumugon.

Ang dapat suriin:

• Nakarehistro ba ang inyong negosyo sa My Business Account, na may kasalukuyang email address para sa mga notification?
• Pareho bang may balidong authorization ang inyong Canadian accountant at ang controller sa head office?
• Kung kailangan ninyo ng papel na kopya, naihain na ba ang Form RC681 ng isang taong may awtoridad na lumagda? Dapat itong isumite nang hindi bababa sa 30 araw nang mas maaga, ang mga account lamang na nakapangalan dito ang saklaw nito, at nag-e-expire ito makalipas ang dalawang taon.

Ang mga negosyong non-resident na walang Canadian resident na may-ari o director at walang awtorisadong kinatawan ay nanatili sa papel bilang default. Hindi ito isang status na dapat ninyong asahan nang hindi kinukumpirma sa bawat account.

2. Binago ang transfer pricing, at mas maikli na ang palugit

Tumanggap ng royal assent ang Bill C-15 noong March 26, 2026, at ito ang pinakamahalagang pagbabago sa transfer pricing sa Canada sa mahigit dalawang dekada. Nalalapat ito sa mga taxation year na nagsisimula pagkatapos ng November 4, 2025.

Tatlong bagay ang mahalaga sa operasyon:

Nagbago ang test. Gumagamit na ngayon ang Canada ng dalawang-hakbang na pagsusuring nakahanay sa OECD: tukuyin ang aktuwal na mga kondisyon ng transaksyon, kabilang ang mga contractual term, functional profile, risk control, at business strategy, at pagkatapos ay ihambing ang mga iyon sa kung ano ang pagkakasunduan ng mga arm's length party. Nakasulat na ngayon sa batas ang substance over legal form, at pinalawak sa halip na paliitin ang mga kapangyarihan ng CRA na gumawa ng adjustment.

Nagbago ang deadline. Dapat maibigay ang transfer pricing documentation sa loob ng 30 araw mula sa nakasulat na kahilingan ng CRA, mula sa dating tatlong buwan. Sapat ang siyamnapung araw upang bumuo ng isang pag-aaral pagkatapos ng pangyayari. Hindi sapat ang tatlumpung araw. Kailangang umiiral na ang documentation bago pa dumating ang kahilingan.

Nagbago ang penalty threshold. Nalalapat na ngayon ang transfer pricing penalty kapag lumampas ang mga adjustment sa mas mababa sa $10 million o 10% ng gross revenue, mula sa dating $5 million.

Kung nagbabayad ang inyong Canadian entity ng management fee, royalty, cost-plus service charge, o intercompany interest sa parent company, ito ang nag-iisang pinakamahalagang item sa listahan.

3. Isang pinasimpleng documentation regime para sa mas maliliit na intercompany flow

Naglabas ang Finance ng mga draft regulation noong July 23, 2026 na lumilikha ng pinasimpleng documentation regime sa ilalim ng subsection 247(4.1), para sa mga taxation year na nagsisimula pagkatapos ng December 31, 2025. Eksaktong nakatuon ito sa mid-market subsidiary.

Maaari kayong maging kuwalipikado kapag:

• Ang pinagsama-samang revenue ng Canadian group ay $25 million o mas mababa (hindi kasama ang intangible transfer at royalty), o
• Ang mga sale o purchase ng tangible property ay $5 million o mas mababa bawat taon, o
• Ang intra-group service, kabilang ang management fee at back office support, ay nagkakahalaga ng $2 million o mas mababa bawat taon, o
• Ang gross interest sa mga intercompany loan ay $1 million o mas mababa bawat taon.

Ginagawa ang election bago ang documentation due date, at kailangan pa ring maibigay ang materyal sa loob ng 30 araw mula sa kahilingan ng CRA. Tandaan ang mga limitasyon: binabawasan ng regime ang nakapaligid na content, hindi ang mismong arm's length analysis; mayroon itong malawak na anti-avoidance rule; at hindi nito kayo pinoprotektahan laban sa mga penalty.

4. Ang Regulation 105 relief ay umaabot na hanggang March 31, 2027

Hindi nagbago ang pangunahing panuntunan: kailangang mag-withhold at mag-remit ang isang Canadian payer ng 15% sa mga fee na binayaran sa isang non-resident para sa mga serbisyong isinagawa sa Canada, may utang man o walang Canadian tax ang non-resident sa huli.

Ang nagbago ay ang administrative relief para sa mga reimbursement na binayaran sa mga non-resident sa mga subcontracting arrangement. Muli itong pinalawig ng CRA, at hindi kinakailangang mag-remit ang mga taxpayer ng withholding, interest, o penalty sa mga halagang iyon hanggang March 31, 2027.

Dalawang pag-iingat. Una, relief ito para sa isang partikular na fact pattern, hindi pangkalahatang exemption mula sa Regulation 105. Ikalawa, nagtatapos ito sa isang tiyak na petsa, kaya dapat isaalang-alang na ng mga kontrata at proseso sa pagbabayad na nilalagdaan ngayon ang withholding pagkatapos ng petsang iyon. Binigyan din ng Bill C-15 ang CRA ng statutory authority na i-waive ang Regulation 105 withholding para sa mga eligible na non-resident, na isang tunay na pagpapabuti ngunit nangangailangan pa rin ng application.

5. Malapit na ang pinalawak na mga kapangyarihan sa audit

Ang iminungkahing batas ay magbibigay sa CRA ng Notice of Non-Compliance, na administratibong ibibigay nang hindi dumaraan sa Federal Court, na may penalty na $50 bawat araw hanggang sa maximum na $25,000, at, habang hindi pa ito nalulutas, isinususpinde ang normal na reassessment limitation period. Ang kaugnay na kapangyarihan ay magbibigay-daan sa CRA na sapilitang humingi ng mga pasalitang sagot sa ilalim ng panunumpa habang may audit.

Hindi pa batas ang mga hakbang na ito, ngunit sumusulong na ang mga ito sa loob ng dalawang budget cycle. Pareho ang praktikal na paghahanda anuman ang timing: alamin kung nasaan ang inyong mga rekord, panatilihing pirmado at napapanahon ang mga intercompany agreement, at maging handang tumugon sa isang information request sa loob ng ilang araw sa halip na ilang buwan. Ang mga kinakailangan para sa impormasyong nasa ibang bansa na ang pinakamahirap tugunan sa oras, dahil karaniwang nasa labas ng Canada ang mga dokumento.

6. Mga filing mechanic na mayroon nang penalty

• Information return: mahigit 5 slip ng isang partikular na uri ang kailangang i-file nang elektroniko. Ang papel na pag-file nang lampas sa threshold na iyon ay nagkakahalaga mula $125 hanggang $2,500 sa bawat uri ng slip, na hiwalay na kinakalkula para sa bawat uri.
• Hinigpitan ang XML validation noong October 20, 2025. Nagdudulot na ngayon ng rejection ang mga walang lamang optional field, at hindi dapat muling gamitin ang mga Web Forms submission mula 2025 o mas maaga.
• Elektroniko ang pag-file ng GST/HST para sa halos lahat ng registrant.
• Mga deadline na madalas makahuli sa mga cross-border group: T4 at T5 sa katapusan ng February, NR4 bago ang March 31, T106 at T1135 anim na buwan pagkatapos ng year end, T1134 sampung buwan pagkatapos ng year end, EIFEL reporting sa Schedule 130, RC3133 para sa uncertain tax treatment kapag umabot sa $50 million ang mga asset, country-by-country reporting, at global minimum tax filing para sa mga grupong lampas sa EUR 750 million threshold.

7. Mga rate at seguridad sa border

Nananatiling 15% ang federal general corporate tax, at 11.5% naman ang general rate sa Ontario. Bumababa ang small business rate ng Ontario mula 3.2% patungong 2.2% simula July 1, 2026, at bumaba ang sa Newfoundland and Labrador mula 2.5% patungong 2% retroactive sa January 1, 2026, na may mga karagdagang pagbawas na nakaiskedyul.

Sa border, dapat tandaan ng mga importer sa ilalim ng CARM na kinakalkula ang Release Prior to Payment security bilang 50% ng pinakamataas na buwan ng duties at taxes sa nakaraang 12 buwan, na may minimum na $5,000 at maximum na $10,000,000 sa bawat RM account. Taunang muling nagsasagawa ng assessment ang CBSA tuwing October 20, at kailangang maglagay ng karagdagang security ang mga importer na tumaas ang kinakailangan bago ang January 15 o mawala ang kanilang release privileges.

Ang dapat gawin bago ang susunod ninyong filing cycle

1. Kumpirmahin ang portal access, notification email, at representative authorization sa bawat CRA program account.
2. Ilista ang bawat intercompany flow at suriin ito laban sa mga threshold ng pinasimpleng regime.
3. I-update ang transfer pricing documentation sa pagpapalagay na mayroon kayong 30 araw, hindi 90.
4. I-map ang Regulation 105 exposure sa lahat ng non-resident service contract na tatakbo lampas March 2027.
5. Buuing muli ang inyong filing calendar batay sa mga cross-border return, hindi lamang sa T2.

Kung saan pumapasok ang DCP

Pinamamahalaan ng DCP Accounting & Consulting Services ang pagsunod sa Canada para sa mga entity na pag-aari ng dayuhan at para sa mga internasyonal na grupong nagtatatag dito, na sumasaklaw sa registration, bookkeeping, payroll, GST/HST, corporate filing, at mga cross-border information return sa ilalim ng iisang buwanang engagement, habang mino-monitor ang sulat mula sa CRA para sa inyo sa halip na manatili itong hindi nababasa sa isang portal. Kung hindi kayo sigurado kung alin sa mga pagbabagong ito ang nalalapat na sa inyong file, makipag-ugnayan sa amin para sa isang compliance review.

---

Handa Na Ba Kayong Suriin ang Inyong Pagsunod?

Mag-book ng konsultasyon sa DCP upang matukoy kung aling mga pagbabago sa CRA ang nalalapat sa inyong negosyo at maihanda ang inyong susunod na filing cycle.

Mag-book ng Konsultasyon | Makipag-ugnayan sa Amin