加拿大小企業嘅企業稅務規劃策略
探索經過驗證嘅加拿大小企業企業稅務規劃策略。了解點樣合法咁減少你嘅企業稅單同最大化稅後財富，由DCP Accounting提供。
交稅係避唔到嘅——但係交多過你法律上需要交嘅就可以避免。策略性嘅企業稅務規劃係會計師事務所可以提供嘅最有價值嘅服務之一，而主動規劃同被動報稅之間嘅分別每年可以值幾萬蚊。以下係每個加拿大註冊企業主都應該知道嘅關鍵策略。
首先了解你嘅公司稅率
加拿大嘅聯邦小企業稅率係首$500,000活躍商業收入嘅9%（小企業扣除限額）。超過$500,000嘅收入一般公司稅率係聯邦15%。省級稅率會加喺上面——小企業嘅綜合稅率通常介乎9%至14%，視乎省份而定。
呢個比個人稅率低好多，呢個就係透過公司經營嘅延稅優勢嘅基礎。你可以將每一蚊嘅公司收入由個人收入延稅，佢只會按你邊際個人稅率嘅一小部分嚟交稅。
策略1：優化你嘅薪金-股息組合
作為業主經理，你有靈活性透過薪金、股息或者兩者嘅結合嚟支付自己。每種方式有唔同嘅稅務影響：
薪金可以喺公司扣除（減少公司稅），算作RRSP額度嘅賺取收入，並觸發CPP供款。佢按個人收入課稅。
股息係由公司稅後收入支付，但受惠於股息稅務抵免，呢個會減少佢嘅個人稅。冇CPP供款，唔產生RRSP額度。
最佳組合取決於你嘅個人稅務情況、RRSP額度、CPP目標同你所在嘅省份。大多數業主經理受惠於兩者嘅結合，呢個計算應該每年同你嘅會計師一齊檢視。
關鍵策略 好多企業主支付自己啱啱夠嘅薪金嚟最大化佢哋嘅RRSP供款額度（前一年賺取收入嘅18%），然後將其餘嘅以股息形式提取。呢個平衡咗RRSP儲蓄同較低稅率嘅股息收入。
2025年資本增值更新： 聯邦政府喺2025年3月21日取消咗擬議嘅資本增值納入率增加（由50%增至66.67%）。納入率維持喺50%，適用於個人同公司。資本增值規劃策略——包括資本股息同LCGE——維持不變。
策略2：同家人收入分拆
收入分拆——將收入分配俾處於較低稅率級別嘅家庭成員——可以大幅減少家庭嘅整體稅務負擔。常見策略包括：
向積極參與業務嘅配偶或成年子女支付合理嘅薪金（有記錄、獨立、同提供嘅服務相稱）
向持有股份嘅家庭成員支付股息（受分拆收入稅規則——「TOSI」——嘅限制，適用於25歲以下或者未積極參與業務嘅成年人）
以CRA指定利率進行配偶貸款策略
2018年引入嘅TOSI規則大幅限制咗向家庭成員進行收入分拆。確保同會計師合作以確認任何收入分拆策略都符合法規至關重要。
策略3：最大化可扣除嘅商業費用
為賺取商業收入而花嘅所有嘢都可能可以扣除，但合資格嘅範圍通常比企業主意識到嘅更加廣泛：
在家辦公費用（如果你嘅主要營業地點係你嘅屋企）
車輛費用（資本成本津貼+營運成本，附帶行車日誌）
僱員福利——醫療消費賬戶、團體保險計劃
專業發展、行業會議、訂閱
餐飲同娛樂（商業用途餐飲50%可扣除）
股東/僱員人壽保險同危疾保費（喺某啲架構下）
慈善捐款（公司向註冊慈善機構嘅捐款可獲稅務抵免）
策略4：年終花紅同薪金規劃
如果你嘅公司有一個盈利嘅年度，喺年終前向自己或關鍵僱員宣佈花紅可以減少公司應課稅收入。根據「花紅延遲」規則，花紅必須喺公司年終後180日內支付先至可以喺嗰個稅務年度扣除。呢個容許公司扣除花紅而收款人支付個人稅，有效咁將收入由公司轉移到個人。
策略5：資本成本津貼（CCA）規劃
CCA係商業資產折舊嘅稅務術語。唔同於財務報表嘅折舊，CCA嘅比率同時間由CRA設定。策略性嘅CCA規劃意味住：
喺財政年度結束前安排大型資產購買（設備、車輛、電腦）嚟申報嗰個年度嘅CCA
利用加速投資激勵，呢個容許好多類別嘅首年CCA提高到正常嘅150%
即時費用化規則容許好多資產喺購入嘅年度全額扣除（受限額限制）
加速扣除： 聯邦政府嘅即時費用化規則容許加拿大控制嘅私人公司（CCPCs）對2022年1月1日之後購入嘅合資格可折舊資產即時費用化高達$1.5百萬。呢個可以喺購買嘅年度產生可觀嘅稅務節省。
策略6：科學研究同實驗開發（SR&ED）
如果你嘅企業進行任何形式嘅研究、產品開發、流程改進或者技術創新，你可能有資格獲得SR&ED稅務抵免——加拿大最慷慨嘅稅務激勵計劃之一。CCPCs可以喺首$3百萬嘅合資格SR&ED支出上面獲得35%嘅可退還投資稅務抵免。好多企業喺唔知道嘅情況下都符合SR&ED資格，包括軟件開發、製造流程改進同產品研發。
策略7：公司擁有嘅人壽保險
公司擁有嘅人壽保險保單可以係一種稅務高效嘅方式將財富由公司轉移到你嘅遺產。保費通常唔可以扣除，但死亡賠償金會免稅流向指定受益人（通常係透過資本股息賬戶流向你嘅遺產或家人）。長遠嚟睇，相比單純保留公司資金並最終為佢哋交稅，呢個可以創造重大嘅免稅財富轉移。
全年稅務規劃嘅重要性
企業稅務規劃唔係一年一次嘅工作。最有效嘅策略係全年實施嘅，而唔係喺年終前一個禮拜。每季或者半年同你嘅會計師溝通可以令你及時做出決定——調整你嘅薪金/股息組合、安排資本購買嘅時間、預測你嘅年終狀況，同埋喺太遲之前識別規劃機會。
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